Erfolg im Steuerstreit

Rechtliche und taktische Empfehlungen zur Führung von Betriebsprüfungs-, Einspruchs- und Klageverfahren

Betriebsprüfungen und Rechtsbehelfsverfahren sind Alltagsgeschäft in der steuerlichen Beratung. Werden die üblichen Routinen verlassen, etwa durch Konfrontationen oder durch die Einleitung eines steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahrens, kann Verunsicherung entstehen. Das Verfahrensrecht gewinnt an Bedeutung und wird nicht selten durch das Finanzamt missachtet. Gesetzesänderungen, BMF-Schreiben und finanzgerichtliche Urteile zwingen in der Beratung in jedem Verfahrensstadium dazu, sich neben dem materiellen Steuerrecht auch mit dem Verfahrensrecht zu befassen. Das Seminar zeigt neuralgische Punkte im Betriebsprüfungs- und Rechtsbehelfsverfahren auf, sensibilisiert für Risiken eines Steuerstrafverfahrens und gibt Verhaltensmaximen an die Hand.

 

A.       Aktuelles zur Betriebsprüfung

I.        Änderungen der AO durch das DAC 7 Umsetzungsgesetz

II.       Aktuelle Rechtsprechung und Gesetzgebung

III.      Schätzungen

 

B.    Betriebsprüfungsverfahren

I.         Die Betriebsprüfung sorgfältig vorbereiten

II.        Risiken vorher beseitigen – §§ 153, 371 AO

III.       „Der Ton macht die Musik“

IV.       Rechtsbehelfe in der Betriebsprüfung richtig einsetzen

V.        Prüferkontakt halten

VI.       Nerven behalten - das „Abgleiten“ der Prüfung in das Steuerstrafverfahren

VII.      Schlussbesprechung nutzen

 

C.       Einspruchsverfahren

I.        Auslegung von Rechtsbehelfen

II.       Bekanntgabe eines Steuerbescheids bei vermuteter Bevollmächtigung

III.      Druckmittel § 364 AO

IV.     Berichtigungs- und Korrekturvorschriften

V.      Praxisempfehlung zu Einigungsgesprächen

VI.     Voraussetzungen und Bindungswirkung einer Tatsächlichen Verständigung

 

D.    Aussetzungsverfahren

I.         Behördliches Aussetzungsverfahren, § 361 AO

II.        Gerichtliches Aussetzungsverfahren, § 69 FGO

 

E.       Klageverfahren

I.        Zulässigkeit einer Klage (insb beA und beSt)

II.       Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

III.      Akteneinsicht

IV.      Verlegungsantrag

V.       Öffentlichkeit

VI.      Anträge

VII.     Erledigterklärung

VIII.    Kosten